Suministro Inmediato de Información del IVA (SII)

Axional ERP/FI – SII es la herramienta para la gestión telemática del Suministro Inmediato de Información del IVA. Se trata de un procedimiento ágil de comunicación con la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria para la nueva declaración de impuestos de forma electrónica “online”.

El Suministro Inmediato de Información (SII) es un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro cuasi inmediato de los registros de facturación. De esta forma, el nuevo SII permite acercar el momento del registro o contabilización de las facturas al de la realización efectiva de la operación económica que subyace a las mismas.

El nuevo Sistema SII

El SII es aplicable con carácter obligatorio a los sujetos pasivos que actualmente tienen obligación de autoliquidar el IVA mensualmente (unos 63.000 obligados):

  • Grandes Empresas (facturación superior a 6 millones de €).
  • Grupos de IVA.
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA).

El SII también es aplicable a los sujetos pasivos que, voluntariamente, decidan acogerse al mismo (optando en el modelo 036 en el mes de noviembre anterior al año en el que vaya a surtir efecto o en el momento de presentar la declaración censal de inicio de actividad, en su caso).

Los sujetos pasivos acogidos al SII están obligados a llevar a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación, los libros de registro de facturas expedidas y facturas recibidas. Para ello, deben remitir a la AEAT los detalles sobre su facturación, con cuya información se irán configurando casi en tiempo real los distintos Libros Registro.

  • Libro registro de facturas expedidas.
  • Libro registro de facturas recibidas.
  • Libro registro de bienes de inversión.
  • Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.

El envío de esta información se realizará por vía electrónica, concretamente mediante Servicios Web basados en el intercambio de mensajes XML.

La estructura de este envío tendrá una cabecera común con la información del titular de cada libro registro, así como la información del ejercicio y período en el que se registran dichas operaciones. A esta cabecera le acompañará un bloque con el contenido de las facturas.

Este nuevo sistema de declaración suprime la obligación de presentación de los modelos 347, 340 y 390, para los sujetos pasivos obligados o voluntarios que utilicen el SII.

Presentación de Impuestos mediante el SII

A partir del 1 de julio de 2017 comienza la aplicación obligatoria de este sistema tanto para aquellos sujetos pasivos incluidos de forma obligatoria, como para aquellos que opten voluntariamente. En 2017 y, de forma excepcional, los registros de facturación del período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2017 deben remitirse en el segundo semestre de 2017 (desde 1 de julio a 31 de diciembre).

  • Para las facturas expedidas, se permite un plazo de cuatro días naturales desde la expedición de la factura, salvo que se trate de facturas expedidas por el destinatario o por un tercero, en cuyo caso, dicho plazo será de ocho días naturales. En ambos supuestos el suministro deberá realizarse antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del Impuesto correspondiente a la operación que debe registrarse.
    Transitoriamente este plazo será de 8 días para las facturas expedidas entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2017.
  • Para las facturas recibidas, se permite un plazo de cuatro días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura y, en todo caso, antes del día 16 del mes siguiente al período de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes.
    En el caso operaciones de importación, los cuatro días naturales se deberán computar desde que se produzca el registro contable del documento en el que conste la cuota liquidada por las aduanas y en todo caso, antes del día 16 del mes siguiente al final del período al que se refiera la declaración en la que se hayan incluido.
    Transitoriamente este plazo será de 8 días para las facturas recibidas y cuotas líquidas por las aduanas cuyo registro contable se realice entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2017.

Para los bienes de inversión, solo lo llevarán aquellos sujetos pasivos que estén sometidos a la regla de prorrata. La información a suministrar consiste en la identificación del bien, fecha del comienzo de utilización del bien, prorrata anual definitiva, la regularización anual de las deducciones, y en el caso de entrega del bien se deberá dar de baja el bien de inversión anotando la referencia a la factura que justifique la entrega y la correspondiente regularización.

Este Libro se informará en el último período del año o el último período de actividad (si cesase la misma), siendo la información recogida en el mismo adicional al registro de las compras y ventas de bienes de inversión en los Libros registro de Facturas Expedidas y Recibidas.

Respecto a determinadas operaciones intracomunitarias, se registran exclusivamente dos tipos de operaciones a las que hace referencia el artículo 66 del RIVA, es decir, sólo las siguientes:

  1. El envío o recepción de bienes para la realización de los informes periciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).
  2. Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).

En cuanto a las adquisiciones intracomunitarias de bienes habituales, así como las entregas intracomunitarias de bienes habituales, se deben registrar en el Libro registro de Facturas recibidas y Expedidas respectivamente.

Ventajas para la empresa

Con el nuevo sistema SII las ventajas para las empresas serán las siguientes:

  • La gestión de facturación de ventas y registro de facturas de compra no sufren ningún cambio, siguiendo su procedimiento habitual.
  • La contabilización de facturas de clientes/deudores y proveedores/acreedores se realiza siguiendo los procesos actuales sin requerir ningún cambio.
  • Se dispone de información de calidad en un intervalo de tiempo suficientemente corto como para agilizar el sistema de gestión del IVA.
  • Obtención de “Datos Fiscales”: el contribuyente dispone en la Sede electrónica de la AEAT de un Libro Registro “declarado” y otro “contrastado” con la información de contraste procedente de terceros que pertenezcan al colectivo de este sistema o de la base de datos de la AEAT.
    • Los contribuyentes pueden contrastar dicha información antes de la finalización del plazo de presentación de su declaración mensual de IVA.
    • El contribuyente tiene la posibilidad de corregir los errores cometidos en los envíos sin necesidad de ser requerido por la AEAT para ello.
  • Disminución de los requerimientos de información por parte de la AEAT, ya que muchos de los requerimientos actuales tienen por objeto solicitar los Libros registro, las facturas o datos contenidos en las mismas para comprobar determinadas operaciones.
  • Moderniza y estandariza la forma de llevar los tradicionales Libros Registro de IVA.
  • Reducción de las obligaciones formales, suprimiendo la obligación de presentación de los modelos 347, 340 y 390.
    • La información del 390 que no se puede obtener a través del SII se suministraría como información adicional en los modelos 303 y 322 del último período de liquidación.
  • Reducción de los plazos de realización de las devoluciones, al disponer la AEAT de la información en tiempo casi real y de mayor detalle sobre las operaciones.
  • Los contribuyentes incluidos en el nuevo sistema verán ampliados en 10 días los plazos de presentación e ingreso de sus autoliquidaciones periódicas del de IVA.

Axional ERP/FI – SII realiza un mapeo de las facturas y sus impuestos para convertir los datos en el formato que la AEAT especifica en el nuevo Suministro Inmediato de Información del IVA (SII). Estos datos se pueden enviar a la AEAT mediante proceso ejecutado en el momento que el emisor crea conveniente o mediante una tarea automatizada que lo enviará en los períodos y horas convenidas.

Se debe tener en cuenta que el SII dispondrá de un repositorio de los libros de registro para casar instantáneamente la información de las facturas recibidas con las emitidas.

Integración con Axional ERP/FI

Para poder realizar operaciones con Axional ERP/FI – SII, es necesario tener registrado en Axional ERP/FI los diferentes certificados electrónicos reconocidos para cada una de las empresas que necesiten declarar impuestos con el sistema SII. Es decir, si un grupo empresarial que gestiona Axional ERP/FI tiene 5 empresas obligadas a enviar datos a la Sede Electrónica de la AEAT mediante el sistema SII, deberá tener registrado el certificado electrónico reconocido de cada empresa. Estos certificados electrónicos pueden solicitarse a varias entidades emisoras autorizadas por la AEAT como ACCV (Agencia de Tecnología y Certificación Electrónica), CERES (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre), CAMERFIRMA (Autoridad de certificación de las cámaras de comercio) o ANF (Asociación nacional de fabricantes) entre otros, incluyendo entidades a nivel autonómico como ACCV (Autoridad de Certificación de la Comunidad Valenciana), IZENPE (Empresa vasca de certificados y firma electrónica) o CATCERT (Agencia catalana de certificación).

En Axional ERP/FI – SII se reúnen todos los registros de los impuestos de los distintos Libros Registro bajo cabeceras agrupadoras de impuestos, con el objetivo de enviar los datos a la Sede Electrónica de la AEAT con el formato requerido. Estas cabeceras se irán generando por cada empresa identificada con su certificado electrónico, tipo de operación (venta o compra), emisor (cliente/deudor para facturas expedidas o proveedor/acreedor para facturas recibidas), fecha de emisión de factura y número de factura . Las cabeceras tendrán un número identificador y un número serial.

Axional ERP/FI – SII envía los registros de impuestos a la Sede Electrónica de la AEAT mediante una de las dos opciones que mejor se ajuste:

  • Por proceso ejecutado en el momento que el emisor crea conveniente.
  • Mediante tarea automatizada que lo enviará en los períodos y horas convenidas.

Ejecutado el proceso de envío de datos, las cabeceras quedan marcadas como procesadas se haya recibido o no respuesta de confirmación de la Sede Electrónica de la AEAT, para evitar su reenvío.

Los envíos masivos realizadas a través de los servicios web definidos para cada unos de los tipos de libros de registro devolverán una respuesta en la que se indicará tanto, el resultado global del envío, como el resultado específico de cada factura/registro.

Estado global del envío

CORRECTO Todas las facturas de la petición tienen estado “CORRECTO”.
PARCIALMENTE
CORRECTO
Algunas facturas de la petición tienen estado “INCORRECTO”.
INCORRECTO  Todas las facturas de la petición tienen estado “INCORRECTO”.

Estado de la factura

CORRECTO La factura es totalmente correcta.
ACEPTADO CON
ERRORES
La factura tiene algunos errores que no provocan su rechazo.
INCORRECTO La factura tiene errores que provocan su rechazo.

Para los casos de las facturas contenidas con estado global del envío Rechazo completo, o de las facturas con estado Incorrecto en una Aceptación parcial, la Sede Electrónica de la AEAT no las ha registrado. Axional ERP/FI – SII permite su descontabilización y gestión de correcciones.

Respecto a los registros enviados que la Sede Electrónica de la AEAT ha retornado como Aceptado con errores, incluso hasta los que ha retornado como Correcto, Axional ERP/FI – SII permite gestionar y controlar los cambios, y volver a realizar el envío de nuevo. La Sede Electrónica de la AEAT siempre se quedará con la última modificación. Axional ERP/FI – SII dispone de mecanismos de control que contempla todas las posibilidades evitando errores o duplicidades en las gestiones de envío de datos y recepción de mensajes.

Axional ERP/FI – SII permite también eliminar registros enviados a la Sede Electrónica de la AEAT. Se ha de tener en cuenta que cuando se envía una orden de eliminación de los impuestos de las facturas, la Sede Electrónica de la AEAT guarda el histórico de la recepción y la eliminación, por lo que esos impuestos ya no se pueden volver a reenviar.

Licenciamiento Axional FI-SII

El licenciamiento del módulo Axional ERP/FI – SII es en modalidad de alquiler anual y está basado en la potencia del servidor donde esté instalado. Adicionalmente, se requiere una licencia individual para cada entidad legal, centro o delegación que suministre información a la AEAT y una licencia por cada usuario de la plataforma para la supervisión y gestión de la información del sistema.

En función de la potencia de servidor que se utilice, se tendrá que licenciar tantos PVU’s como sean necesarios para su correcto licenciamiento según la siguiente tabla:

Procesador Número máximo de Cores/CPU´s PVU’s por core
Intel   Hasta 2 70
Hasta 4 100
>4 120
S822LC (IBM Power 8)   Hasta 2 60
Hasta 4 90
>4 110
Lista de precios de PVU’s 66 €